非美国居民（NRA）vs 美国居民（RA）遗产税与赠与税深度对比

这是一个极其容易踩空的致命雷区。

1. 银行存款（Bank Deposits）：根据税法 IRC § 2105(b) 的明文豁免，NRA 放在美国商业银行（如 Chase, Bank of America, Citi 等）储蓄账户或支票账户里的现金存款，在遗产税法下被判定为非美国境内资产（Non-U.S. situs）。因此，NRA 去世时，其银行存款 100% 免征美国遗产税。

2. 券商账户现金（Brokerage Cash）：如果 NRA 在美国券商（如 Charles Schwab, Fidelity, 富途等）账户里留存了现金余额（未购买股票的 Cash Balance），或者购买了货币市场基金（Money Market Funds）。国税局（IRS）不承认券商账户现金的豁免！ 这部分现金将被直接判定为美国境内有形个人财产（US-situs tangible property）。一旦 NRA 去世，券商现金超过 6 万美元的部分要全额缴纳 40% 的遗产税。

避坑实操：NRA 投资者在不交易美股时，务必将券商账户里的闲置现金转回到正规商业银行账户中，切勿在券商账户留存大额现金过夜。

QDOT（合格家庭信托）是非公民配偶延税的唯一法定通道。

美国税法规定，如果继承人配偶是美国公民，享有无限配偶扣除额（100% 免税继承）。但如果配偶是非美国公民（包括绿卡持有者），这一免税福利失效，非公民配偶只能适用普通的免税额。如果遗产总额超标，将面临即时遗产税。

QDOT（Qualified Domestic Trust）的操作原理：

• 在被继承人去世后，将所有超出免税额的遗产转入一个专门设立的 QDOT 信托中。
• 信托必须满足：至少有一名受托人（Trustee）是美国公民或美国信托公司，且信托条款允许该美国受托人有权从信托分配中扣缴联邦遗产税。
• 延税效果：只要遗产保留在 QDOT 信托内，非公民配偶就可以终身享受信托产生的收益，且无需立刻缴纳遗产税。只有当信托向配偶分配本金、或者配偶去世时，才需要补缴遗产税。这成功将即时税单延迟了几十年，保护了家庭现金流。

完全没有。 美国目前仅与 10 多个国家签署了双边遗产与赠与税协定（如英国、德国、法国、日本、加拿大等）。在这些协定下，这些国家的非居民在美资产可以按照其全球资产比例，分摊申请更高的美国遗产税免税额（例如日本非居民最高可分摊申请数百万美元的免税额）。

但是，美国与中国大陆、中国香港、中国台湾、以及韩国等均没有签署遗产与赠与税协定。因此，中国和韩国的投资者在美资产，没有任何分摊优惠，必须严格、无条件地适用 $60,000 的极低免税额红线。这使得中国投资者在美购买房产和美股时的遗产规划迫切性远高于欧洲或日本投资者。

Traditional IRA（税前/递延税）：存入的资金在当年可以抵扣个人所得税（即税前存入），资金在账户内免税复利增长，但当你退休后（59.5岁后）提取资金时，必须按当时的税率缴纳正常的个人所得税。

Roth IRA（税后/免税）：存入的资金是用你已经交过税的钱（税后存入），当年不能抵税。但其巨大的威力在于，资金在账户内免税复利增长，且当你退休后提取本金和全部投资收益时，100% 完全免税，非常适合预期未来税率更高、或年轻有长线增长空间的投资者。

1. 100% 按时还款：还款历史占 FICO 分数的 35%，一次逾期 30 天以上的记录会让你信用分暴跌 100 分且保留 7 年；2. 降低额度使用率：将每张卡的账单金额控制在额度的 10% 以内；3. 增加信用历史长度：永远不要注销你的第一张信用卡，保留老账户有利于增加信用历史（占15%）；4. 避免频繁申卡：每次申请新卡都会触发 Hard Inquiry（占10%），短期内频繁申卡会导致信用分连续下跌。