海外赠与与继承：2026 年 Form 3520 门槛、材料和申报

记录谁真正提供资金、为何支付、谁最终取得产权，不能只看汇款人栏中的名字。居住海外的美国公民也不能仅因银行在海外就视为非居民外国赠与人。

父母个人赠与、父母公司的付款、外国遗产分配和外国信托分配，可能适用不同规则。本人两个账户之间的转账也不是别人给你的赠与；雇佣或服务收入不能通过备注“gift”改变性质。

真实赠与或遗赠通常不计入受赠人的所得，但财产以后产生的收入、赠与人或遗产本身的税务及其他法域规则仍需另行核对。

对美国受赠人，从非居民外国个人或外国遗产收到的赠与／遗赠，年度合计超过 100,000 美元时通常需要申报。已知或有理由知道彼此相关的赠与人，或者名义人、中间人安排，需按指引合并。

例如同一受赠人收到非居民外国父亲 60,000 美元、母亲 60,000 美元，不能因为各笔未到 100,000 美元就省略申报核查。应保留两笔记录及其关系。

外国公司或合伙企业的声称赠与适用按年调整的较低门槛，2026 年为 20,573 美元。IRS 还可能将这类付款重新定性；不能因为公司由父母持有，就自动当成父母个人免税赠与。

准备受赠人身份资料、赠与人身份及关系、赠与日期、金额与币种、资金来源说明、赠与或遗产分配文件和银行凭证。非现金资产还要准备财产描述及价值依据。

Form 3520 有专门的提交要求和地址；按对应年度指引独立核对截止日期、延期及所需附件。不要一概认定每个人都在同一天到期，也不要认为所得税表提交成功就证明 3520 已送达。

与报税人确认谁填表、谁寄送、谁检查回执。保留完整副本与寄送或提交记录；银行为房贷审核索取的赠与信，不一定包含税务申报所需的全部信息。

保存原始取得方式、赠与或死亡相关日期、历史成本及适用估值。Publication551 对购买、赠与和继承的成本有不同规则，不能把赠与日市值统一当成未来出售成本。

若从境外遗产取得财产，弄清楚收到的是直接遗赠、信托分配还是其他性质的款项。继承后的利息、租金或出售收益，应按相应规则另行分析。

境外账户及某些外国实体或遗产权益，还可能涉及 FBAR、Form8938 等信息申报。完成3520不自动替代它们，直接房产与实体权益也应分别分类。

IRS说明，不及时、完整或准确报告外国赠与可能涉及按月5%、最高25%的相关罚款，但合理原因等适用条件需要按事实判断。不能把最大比例当成每个人都会被直接罚到的金额。

如果收到通知，保存通知全文和回复期限，整理实际收款、以前申报、发现问题及采取补正措施的时间线。由熟悉国际信息申报的税务专业人士核对回复或救济途径。

不要使用虚构的“成功撤销罚款案例”作为保证，也不要引用针对特定往年事项的救济公告来承诺所有当前案件都能减免。提交说明必须真实，并与文件一致。